Данъчно облекчение при покупка на апартамент

Всеки работещ гражданин на Руската федерация има право на приспадане на имущество. Купихте апартамент, парцел, къща или дори сте взели ипотека - можете да поискате от държавата част от платения данък върху доходите на физическите лица обратно.

Каква е процедурата за получаване на приспадане? Има ли срок, в който можете да поискате правото си?? Каква е максималната сума, на която може да разчита един гражданин? Увеличава ли се размерът за съпрузите? Има ли основания за отказ?? Прочетете статията и разберете как да получите данъчно облекчение за закупуване на апартамент и стая, изграждане на къща.

Кой и кога има право на привилегията

Работещият гражданин плаща данък върху доходите в размер на 13% от печалбата. Част от тези средства могат да бъдат върнати, ако купувате апартамент (стая) за първи път, строите къща и др.д. Различни категории граждани могат да използват бонуса, независимо от мястото на работа и сферата на дейност. Основното условие е да работиш и да плащаш данък върху доходите в полза на държавата.

Кандидатите се подчиняват на следните изисквания:

1. бъде данъкоплатец
2. да сте жител на Руската федерация;
3. имат облагаем доход;
4. обектът е придобит без участието на майчински капитал.

Данъчно облекчение от 13 процента при закупуване на апартамент се предоставя само на лице, което е собственик на придобития обект. Изключение прави покупката на недвижими имоти за техните деца, включително осиновени деца, както и за съпрузи.

Връщането на платения данък върху доходите на физическите лица се предоставя за различни сделки:

• при придобиване на жилище (апартамент, частна къща, стая, дял в правото на собственост);
• в строителството на жилища;
• при погасяване на лихва по ипотека (заемът трябва да е целеви - за покупка/строеж на жилищни помещения);
• при закупуване на земя за жилищна сграда.

Характеристики на дизайна:

• недвижимите имоти са териториално свързани с Руската федерация;
• за да получите приспадане за закупуване на поземлен имот за индивидуално жилищно строителство, е необходимо да завършите строителството на къща и да я регистрирате;
• за да получи възстановяване на направените разходи за ремонт на жилище, DDU или договорът за покупко-продажба трябва да съдържа условие, че обектът се пуска на пазара за първи път и се продава без довършване;
• когато правите данъчно приспадане при закупуване на апартамент по DDU (споразумение за участие), ще ви е необходим акт за приемане и прехвърляне на обекта от предприемача.

Кой има право на такова плащане в кратко видео:

Когато не е предоставено освобождаване

В някои случаи е невъзможно да се разчита на бонус от държавата. Например връщането на данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица не се извършва, ако имотът е закупен за сметка на бюджета или за парите на работодателя. Договорът, сключен при закупуване на обекта, трябва да отговаря на изискванията на закона. В противен случай можете да получите отказ от Федералната данъчна служба. Възстановяване на суми не се извършва, ако имотът е наследен или дарен, получен по друг начин безвъзмездно.

Какви документи са необходими за кандидатстване за обезщетения

Основни основания, които дават право на приспадане (за покупка или изграждане на жилище, парцел за индивидуално жилищно строителство, погасяване на лихва по ипотека). Какъв конкретен обект се купува не е толкова важно (стая, дял). Основното е, че гражданинът не трябва да използва този бонус от държавата преди. Необходимо е да се съхраняват документи, удостоверяващи правото, например споразумение за дялово участие (DDU), покупка и продажба, всички чекове и разписки.

За да получите данъчно облекчение при закупуване на апартамент, стая, се нуждаете от следните документи:

1. заявление за данъчно облекчение за покупка на апартамент;
2. декларация по образец 3-НДФЛ;
3. Помощ, издадена от работодателя, във форма 2-ndfl (ако има няколко места на работа - помощ от всички);
4. документи за недвижими имоти;
5. потвърждение от Федералната данъчна служба (за приспадане на данък чрез работодателя при закупуване на апартамент);
6. ако приспадането е предвидено за погасяване на лихви по ипотека - имате нужда от договор за заем и график на плащане, както и документи за превод на пари (разписки).

В различни ситуации ще ви трябват собствени документи, потвърждаващи факта на получаване на недвижим имот:

• държавен сертификат. регистрация - при закупуване на готови жилища (апартаменти или стаи);
• договор и акт за приемане и предаване на помещения - с участие в съвместно строителство;
• проверки, извлечения, касови бележки, договори, потвърждаващи направените разходи за закупуване на материали и строителство - при закупуване на поземлен имот и изграждане на жилищна сграда.

Освен това може да са необходими следните документи:

• копие от удостоверение за регистрация на брак - за данъчно облекчение при закупуване на апартамент от съпрузи;
• копие от акта за раждане на син или дъщеря (ако апартаментът/стаята/дял се издава за дете);
• чекове, договори и разписки, потвърждаващи направените разходи за довършване на жилището (дава право на данъчно облекчение без ремонт).

Ако приспадането е предвидено за следните артикули, са необходими документи, потвърждаващи плащането:

1. свързване на къщата към инженерни мрежи (електричество, водоснабдяване, канализация, газоснабдяване, включително създаване на автономни източници на ползи);
2. разработване на проектно-сметна документация (проектна и строителна документация) за изграждане на къща, включително по споразумение за DDU.

PSD - проектна и строителна документация, DDU - договор за дялово участие.

Краен срок за подаване на документи

Заявление за възстановяване на данъчни приспадания може да се подаде по всяко време, но възстановяването се извършва за последните 3 години (периоди), предхождащи годината на подаване на 3-NDFL и не по-рано от годината, в която е възникнало правото върху обекта. Например, ако гражданин е закупил апартамент през 2017 г. според DDU през декември е издал акт за приемане, след това при подаване на декларация през 2020 г. може да разчита на приспадането за 2017, 2018, 2019г. Парите не се плащат предварително, а се връщат само при факта на вече направени разходи.

Характеристики на плащанията за пенсионери

Данъчното облекчение при закупуване на апартамент за пенсионери се изчислява по различен начин. Те могат да разчитат на бонус за три години, които са изтекли преди годината на регистрация на правото на недвижим имот. Да кажем, че човек е закупил обект през 2020 г., и през 2021г. - пенсиониран.

Но той може да изчисли данъчното облекчение при закупуване на апартамент за 2018, 2019, 2020 г. При условие, че през този период е бил на работа и данък върху доходите на физическите лица действително е бил удържан от доходите му. Същото право важи и за работещите пенсионери.

Процедурата за издаване на приспадане

Основното условие за стартиране на процеса е транзакцията да е завършена, тоест да е регистрирана. Например, преди къщата да бъде пусната в експлоатация, е невъзможно да получите данъчно облекчение при закупуване на дял в апартамент. Най-лесният вариант е да се изчака до началото на годината, следваща датата на придобиване на правото на собственост. Освен това е необходимо:

1. Попълнете декларация по образец 3-NDFL;
2. Кандидатствайте пред работодателя за изчисляване на размера на действително удържания данък върху доходите по месторабота;
3. Правете копия на документите, даващи право на бонуса, както и носете оригиналите със себе си;
4. Кандидатствайте до Федералната данъчна служба по местоживеене, заедно със заявление за приспадане.

Има и друг вариант – да уредите всичко необходимо чрез работодателя. В този случай не е нужно да чакате края на годината или да попълвате декларация под формата на 3-NDFL. Необходимо е да кандидатствате за уведомление за правото на приспадане до Федералната данъчна служба, да съберете пълен пакет от документи, даващи право на данъчно приспадане при закупуване на апартамент през 2021 г., предаването му в инспекционния отдел по местоживеене.

След 30 дни териториалният орган на Федералната данъчна служба дава уведомление, потвърждаващо правото на приспадане. Трябва да се прехвърли в счетоводството: преди края на годината данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде върнат от работодателя. Процедурата ще трябва да се повтаря след всеки данъчен период.

Когато кандидатства самостоятелно до териториалния орган на Федералната данъчна служба, кандидатът трябва да има със себе си всички оригинални документи, от които са направени копия. Инспекторът има право да приеме тези документи, за да провери тяхната автентичност.

Размерът на данъчното облекчение и неговото изчисляване (двойно за тези, които са женени)

За кандидатите са налични следните суми:

• възстановяване на плащане за поземлен имот за индивидуално жилищно строителство, разходи за закупуване на апартамент (стая, дял), къща, ново строителство - до 2 милиона рубли;
• изплащане на лихви към банката по договор за заем - до 3 милиона рубли.

В първия случай максималното данъчно приспадане при закупуване на апартамент ще бъде 260 хиляди. рубли, във втория - до 390 000 рубли. Моля, обърнете внимание: законодателят дава право на възстановяване на действително направените разходи. Тоест, ако апартаментът струва 1,5 милиона рубли, а разработването на проектни оценки и ремонти - още 500 хиляди рубли, тогава цялата сума се взема предвид. Непродаденият обем може да бъде прехвърлен в други имоти.

Данъчно облекчение при закупуване на апартамент в брак се предоставя на всеки от съпрузите, ако всеки от тях отговаря на изискванията на закона (плаща данък върху доходите на физическите лица, е местно лице на Руската федерация и др.).д.).

Така за едно семейство сумата ще бъде максимум 520 хиляди. търкайте. за имот или 780 хил. търкайте. - изплащане на лихва по ипотеката.

В същото време съпрузите имат избор: или собственикът на имота, или и двамата могат да кандидатстват за обезщетение. Ако само един човек е подал декларацията, тогава вторият член на семейството не губи личното право на данъчно облекчение при закупуване на апартамент в бъдеще.

Срокове за възстановяване

Важно е да се разбере, че няма давност за данъчни облекчения при закупуване на апартамент. Платецът на данъка върху доходите на физическите лица има право да прехвърли облекчението за бъдещи периоди до избиране на цялата сума. По този начин, ако не е платен данък върху дохода в размер на 260 хил. търкайте. (при закупуване на апартамент) за 3 години, може да се получи в бъдеще.

Характеристики на изчислението за IP

Достъпът до обезщетението зависи от избраната данъчна система. Данъчно приспадане при закупуване на IP апартамент не е възможно в опростената данъчна система, както и в PSN. Единствената система, която отчита доходите, е DOS. В същото време данъкът върху дохода действително трябва да бъде преведен в бюджета; ако има дълг, няма право на приспадане.

USN - опростена данъчна система, PSN - патентна система за данъчно облагане.

Платци на професионални доходи

Не се допуска данъчно облекчение за самостоятелно заетите лица при закупуване на апартамент. По този начин професионалните данъкоплатци принадлежат към отделна категория и не могат да разчитат на този бонус. Единственият вариант е, ако съпругът е платец на данък върху доходите на физическите лица, а съпругата плаща данък върху доходите на физическите лица, вторият член на семейството ще може да използва обезщетението и да върне част от средствата.

NAP - данък върху професионалните доходи.

Удръжка при закупуване на втори апартамент

Възможно е данъчно облекчение при закупуване на втори апартамент, ако цялата сума, на която гражданинът има право, не бъде изразходвана при закупуване на първия имот. Помислете за този пример. През 2019г. гражданин купи апартамент на стойност 1,4 милиона рубли и впоследствие получи приспадане в размер на 182 хиляди. търкайте. Това означава ли, че е упражнил напълно правото си?

Не. Да кажем, ако през 2022г. същият гражданин ще купи апартамент на стойност 3 милиона рубли., той може да получи приспадане за неизразходваната сума - 600 хиляди. търкайте., т.д. върнете още 78 хиляди. търкайте. Процедурата за получаване на обезщетения е същата като в първия случай, документите ще се изискват същите.

Това правило не важи за данъчни облекчения при закупуване на апартамент с ипотека. По този начин, дори ако размерът на лихвата за първия имот не достигне 3 милиона рубли, ползата не се предоставя за втори път.

Могат ли да се увеличат данъчните облекчения?

Законодателят ограничи максималния размер на плащанията до данъчната година, когато лицето за първи път е получило право на бонуса. По този начин, ако апартаментът е закупен през 2020 г., тогава максималните размери ще бъдат изчислени въз основа на текущата версия на кода. Същото правило важи и при „разделяне“ на сумата на няколко обекта.

Извършване на приспадане чрез държавните служби или MFC

Можете да кандидатствате за имотен бонус директно на уебсайта на държавните служби. Това ще изисква:

1. Отидете на портала за държавни услуги, за да подадете данъчна декларация.
2. Изберете подходящата опция - кандидатствайте онлайн.
3. Прикачете документи, даващи право на получаване на приспадане в електронен вид.
4. Изчакайте проверката на декларацията и превода на парите.

Същото може да се направи и с помощта на MFC. В същото време данъчното облекчение при закупуване на апартамент чрез обществени услуги се издава в същия размер, както при кандидатстване до Федералната данъчна служба. Поради сложността на процедурата е по-лесно да се свържете директно с данъчната служба или с работодателя.

Могат ли безработните (неработещи) да получат удръжка?

Има ли данъчно облекчение при покупка на апартамент като неработещо лице?? Да, ако през 3-те години, предхождащи подаването на декларацията 3-NDFL, е имало работа, данъкът е удържан. Това е възможно, например, ако гражданин е купил апартамент през 2017 г., работил през 2018-2019 г., и след това се откажи. В противен случай, ако не е платен данък върху доходите, тогава няма какво да се върне.

Възможно ли е да получите данъчно облекчение при закупуване на апартамент от роднини? Само ако лицата не са взаимозависими. Теоретично това е възможно за далечни роднини, но все пак могат да възникнат проблеми. Тук си струва да припомним, че фиктивна сделка може да доведе до наказателна отговорност.

Има ли промени в приспадането и ще има ли промени през 2021 г

Увеличаването на данъчните облекчения при закупуване на апартамент през 2021 г. не се планира. Ще бъдат направени промени в.220 от Данъчния кодекс, но те са уточняващи. Например, приспадането ще бъде предоставено от датата на държавна регистрация по време на строителството на жилищна сграда.

В близко бъдеще размерът на данъчното облекчение при закупуване на апартамент може да бъде увеличен до 3 милиона. рубли. Много се говори за това, тъй като цените на недвижимите имоти скочиха до небето през последните години. Невъзможно е обаче да се посочат дори приблизителни срокове за промяна на законодателството. За да може актуализираната норма да подобри положението на дадено лице, тя трябва вече да е в сила към момента на покупката на недвижим имот или въвеждането на обект в експлоатация (съгласно споразумение за DDU).

В същото време се планира да се опрости процедурата за получаване на обезщетения. Така че декларацията относно данъчното приспадане за закупуването на апартамент може да бъде премахната. Вместо това ще се прилага в лична сметка на портала на FNS. Включените вече ще предоставят подробности за прехвърлянето на средства.

В този случай срокът на разглеждане на лечението значително ще намалее: до 1 месец срещу 3 месеца, действащи днес. В същото време, ако документите изискват допълнителни проверки, властите на FNS имат право да удължат времето за обработка. В същото време изявление, подадено директно на федералната данъчна услуга, за разлика от декларацията, ще даде право да получи приспадане за 3 години.

Статии по темата "Данъчно облекчение при покупка на апартамент"

Документи за закупуване на апартамент

Mdf панели: опции за вътрешна употреба и какво да търсите при покупка?

Каква влажност трябва да бъде в апартамента

Интериор на двустаен апартамент 40 кв. Метра: всички тънкости на зониране и избор на мебели